Los procedimientos fiscales vigentes en México tienen una zona de fricción entre lo que significan los deberes del contribuyente y su derecho a no presentar información que incluso resulte usada en su contra por autoridades.
México y sus prórrogas
El derecho a no declarar contra uno mismo constituye un principio de Derecho reconocido internacionalmente, protegido en México por el artículo 20 de la Constitución, subrayó Arturo Desentis Reyes, experto fiscal.
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Comentó que la información obtenida en procesos de fiscalización puede ser utilizada posteriormente en procedimientos sancionadores o incluso penales, ya que las autoridades requieren información que no forma parte de la contabilidad, como reconstrucciones contables, narrativas explicativas y papeles de trabajo, lo que puede derivar en escenarios de autoincriminación indirecta.
Director de la firma, Desentis Asesores Fiscales, dijo que internacionalmente el Tribunal Europeo de Derechos Humanos se presentó consistente en establecer que las autoridades no pueden obligar a los contribuyentes a aportar pruebas que puedan utilizarse en su contra en procesos sancionadores, aún cuando dichas pruebas se soliciten en procedimientos administrativos.
Llamó a revisar el diseño institucional de los procedimientos fiscales en México con el objetivo de fortalecer la separación entre funciones de fiscalización y sanción, así como establecer criterios claros que garanticen el respeto efectivo al principio de no autoincriminación.
El analista propone un debate jurídico amplio al respecto, ya que se trata de un elemento clave para la protección de los derechos fundamentales de los contribuyentes y para la construcción de un sistema tributario más justo, transparente y constitucionalmente sólido.
Alertó que el darle mayor poder a las autoridades fiscalizadoras y reducir los mecanismos de defensa de los contribuyentes dentro de la Reforma Fiscal 2026 disminuirá su eficacia real.
El especialista participó en el foro “Entorno Fiscal Mexicano 2026: Retos de Constitucionalidad y Visión Internacional” en la Ciudad de México.