En enero es el momento de ponerse a mano con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través de la Regularización Fiscal 2026 que consiste en la disminución de hasta el 100% del monto de las multas, recargos y los gastos de ejecución para facilitar su pago.
Este beneficio aplica para personas y empresas con el fin de fomentar el cumplimiento y regularización de las obligaciones fiscales de personas físicas y de micro, pequeñas y medianas empresas.
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Para verse beneficiados por este incentivo deberán contar con ingresos de hasta 300 millones de pesos en el ejercicio fiscal 2024, conforme a la Ley de Ingresos de la Federación 2026, entre otros requisitos.
¿Para quienes aplica?
Además de contar con ingresos totales de hasta 300 millones de pesos en el ejercicio fiscal 2024, lo interesados deben estar ubicados en alguno de los siguientes supuestos:
- Contribuyentes que tengan a cargo contribuciones omitidas autodeterminadas comprendidas al ejercicio fiscal 2024 o anteriores.
- Contribuyentes sujetos a facultades de comprobación.
- Contribuyentes con créditos fiscales firmes a su cargo.
Este estímulo aplica también a:
- Recargos y gastos de ejecución relacionados con contribuciones federales propias, retenidas, trasladadas, aprovechamientos o con cuotas compensatorias.
- Multas impuestas por la comisión de las infracciones señaladas en las leyes fiscales, aduaneras y de comercio exterior.
- Multas derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales distintas a las de pago.
- Multas con agravantes.
El estímulo fiscal será del 90% cuando se trate de créditos fiscales firmes constituidos exclusivamente por multas derivadas del incumplimiento de las obligaciones distintas a las de pago, siempre que se cumpla con la obligación omitida que dio origen a la multa.
Requisitos
- No haber recibido alguna condonación en el monto del pago de créditos fiscales, con base en los programas generalizados y masivos, por los cuales se condonaron deudas fiscales.
- No ser beneficiario del estímulo fiscal al que se refiere el Trigésimo Cuarto Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2025.
- Que tus ingresos totales no excedieran de 300 millones de pesos en el ejercicio 2024.
- No haber sido condenado por delitos fiscales mediante sentencia firme.
- No estar publicado en los listados de los artículos 69-B y 69-B bis del Código Fiscal de la Federación.
- No ubicarte en términos del artículo 79, fracciones XXII, XXIII y XXIV, de la Ley del ISR, ni ser un ente ejecutor de gasto a que se refiere el artículo 4 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
- Que las contribuciones y aprovechamientos a cargo, se paguen en los 15 días naturales siguientes a la fecha en que la autoridad entregue el formulario para pagar. En el caso de pago en parcialidades, que todos los formatos para pago proporcionados se paguen a más tardar en las fechas de vencimiento señaladas en cada uno.
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Hasta cuando aplica el programa
De acuerdo con el SAT, el estímulo fiscal puede solicitarse a partir del 1 de enero de 2026 y esta no constituirá instancia y la respuesta que emita la autoridad fiscal sobre la misma no podrá impugnarse.
Hasta el momento, no hay información sobre una fecha límite general para realizar la solicitud.